在国际工程承包领域，工程合同履约保函（Performance Security）是保障承包商履行合同义务的重要金融工具。随着我国企业“走出去”步伐的加快，越来越多的中国承包商在海外工程项目中采用履约保函的方式来保障工程履约。与履约保证金相比，履约保函具有占用资金少、办理方便等优势，因此逐渐成为我国工程承包企业在海外项目中最常用的履约担保方式。

然而，在实际业务中，一些业主方往往要求承包商提供高比例的履约保函，这给承包商带来了较大的资金压力和财务风险。因此，合理确定工程合同履约保函比例，平衡业主方和承包商的权益，成为我国工程承包企业在海外项目中亟待解决的问题。本文将从工程合同履约保函的概念、特点、作用等方面入手，分析影响履约保函比例的因素，并结合我国工程承包企业的实际情况，探讨合理确定履约保函比例的方法，以期为我国工程承包企业在海外项目中提供参考。

一、工程合同履约保函概述

（一）工程合同履约保函的概念

工程合同履约保函，是指由银行或其他金融机构应承包商（申请人）的要求出具的书面担保文件，担保承包商将按照合同约定履行其义务。履约保函是银行或其他金融机构的一种信用担保，其担保的范围包括承包商在合同中的所有义务，如按时完成工程、达到合同规定的质量标准、履行保修义务等。一旦承包商出现违约行为，银行将根据保函约定向业主方支付一定金额的赔偿金，以弥补业主方的损失。

（二）工程合同履约保函的特点

1.独立性。履约保函是一种独立于主合同（即工程合同）的担保文件，其效力不受工程合同有效性影响。即使工程合同存在争议或被宣告无效，履约保函依然有效，银行有义务按照保函约定向业主方支付赔偿金。

2.抽象性。履约保函担保的是承包商履行合同的一般义务，而不担保任何具体标的物。一旦承包商出现违约行为，银行无须调查具体情况，即可根据保函约定向业主方支付赔偿金。

3.不可撤销性。履约保函一经出具，在有效期内不可单方面撤销、修改或终止，除非得到业主方同意或法院裁决。

4.附条件性。履约保函的生效和履行以业主方符合一定条件为前提，如必须在承包商违约后及时通知银行，提供相关证明材料等。

（三）工程合同履约保函的作用

1.保障业主方权益。履约保函为业主方提供了有力的财务担保，一旦承包商出现违约行为，业主方可以直接向银行索赔，从而降低了业主方的财务风险，保障了业主方的合法权益。

2.减少资金占用。与履约保证金相比，履约保函不需要承包商实际缴纳资金，只需提供一定的信用额度，从而减少了承包商的资金占用，降低了财务成本。

3.简化手续。履约保函的办理手续相对简单，承包商只需向银行提供必要的资料和担保，无需办理复杂的财产抵押或质押手续，从而节省了办理时间和成本。

4.提高竞争力。在国际工程承包领域，履约保函是一种常见的履约担保方式，被许多国家和地区的业主方所接受。承包商提供履约保函，可以提高其投标竞争力，增加中标机会。

二、影响工程合同履约保函比例的因素分析

工程合同履约保函比例，是指履约保函金额与合同金额的比值。合理的履约保函比例，应该能够平衡业主方和承包商的权益，既能保障业主方的权益，又能减轻承包商的资金压力。影响履约保函比例的因素主要包括业主方的风险因素、承包商的信用因素和工程项目的复杂性等。

（一）业主方的风险因素

1.业主方的财务状况。业主方的财务状况直接影响其偿债能力和履约能力。如果业主方财务状况良好，偿债能力强，则履约风险较小，履约保函比例可以适当降低；反之，如果业主方财务状况不佳，偿债能力弱，则履约风险较大，履约保函比例应相应提高。

2.业主方的信用记录。业主方的信用记录可以反映其过往的履约情况和信用状况。如果业主方有良好的信用记录，履约风险较小，履约保函比例可以适当降低；反之，如果业主方有不良的信用记录，履守风险较大，履约保函比例应相应提高。

3.业主方的政治风险。在国际工程承包中，政治风险是业主方需要考虑的重要因素。如果业主方所在国家或地区的政治风险较高，如政府政策不稳定、外汇管制严格等，则履约风险较大，履约保函比例应相应提高。

（二）承包商的信用因素

1.承包商的财务状况。承包商的财务状况直接影响其偿债能力和履约能力。如果承包商财务状况良好，偿债能力强，则违约风险较小，履约保函比例可以适当降低；反之，如果承包商财务状况不佳，偿债能力弱，则违约风险较大，履约保函比例应相应提高。

2.承包商的信用记录。承包商的信用记录可以反映其过往的履约情况和信用状况。如果承包商有良好的信用记录，违约风险较小，履约保函比例可以适当降低；反之，如果承包商有不良的信用记录，违约风险较大，履约保函比例应相应提高。

3.承包商的履约能力。承包商的履约能力包括技术能力、管理能力和人员配备等。如果承包商具有较强的履约能力，违约风险较小，履约保函比例可以适当降低；反之，如果承包商履约能力较弱，违约风险较大，履约保函比例应相应提高。

（三）工程项目的复杂性

1.工程项目的规模。工程项目的规模越大，合同金额越高，履约风险也越大。因此，对于规模较大的工程项目，履约保函比例应相应提高。

2.工程项目的技术复杂性。技术复杂的工程项目，往往需要更高的技术水平和管理能力，履约风险也更大。因此，对于技术复杂的工程项目，履约保函比例应相应提高。

3.工程项目的工期要求。工期要求越紧，履约风险也越大。因此，对于工期要求紧的工程项目，履约保函比例应相应提高。

三、合理确定工程合同履约保函比例的方法

在实际业务中，工程合同履约保函比例并没有统一的标准，需要根据具体情况进行确定。承包商在确定履约保函比例时，可以从以下几个方面入手：

（一）评估业主方的风险因素

承包商应全面了解业主方的财务状况、信用记录和政治风险等，评估业主方的履约风险。如果业主方财务状况良好、信用记录良好、政治风险较低，则履约风险较小，履约保函比例可以适当降低；反之，如果业主方财务状况不佳、信用记录不良、政治风险较高，则履约风险较大，履约保函比例应相应提高。

（二）提高自身的信用水平

承包商应加强财务管理，提高偿债能力，保持良好的信用记录，提升自身的履约能力，包括技术能力、管理能力和人员配备等。通过提高自身的信用水平，可以降低业主方对履约风险的担忧，从而降低履约保函比例。

（三）重视履约保函的谈判

在投标阶段，承包商应充分考虑履约保函的比例，合理确定投标价格。在合同谈判阶段，承包商应积极与业主方沟通，说明自身优势，争取业主方理解和支持