在国际贸易和国内贸易中，为降低交易风险，买卖双方通常会借助银行信用参与交易。银行保函和跟单信用证是两种常见的银行信用形式，它们都能为申请人提供一定的经济保障。但由于两者在性质、适用范围、法律关系等方面存在差异，企业在选择时需要仔细斟酌。
银行保函是指银行、非银行金融机构或担保公司出具的，在受益人要求付款时，保证在保函金额内按约付款的书面保证承诺。银行保函并非付款承诺，而是承担担保责任，只有在申请人违约的情况下，银行才会向受益人付款。
跟单信用证是指开证银行依照申请人的申请和指示，或自己承诺，在符合信用证条款的情况下，向受益人或其指定人进行付款的书面承诺。跟单信用证是一种自足文件，银行的付款义务独立于买卖合同之外。只要受益人提交的单据符合信用证条款，开证银行就必须付款，即使申请人破产或提出异议。
1. 性质不同：
* **银行保函是保证性质的，属于担保范畴。**银行在保函中承诺的是一种担保责任，只有在申请人违约的情况下才会向受益人付款。
* **跟单信用证是承诺性质的，属于支付结算范畴。**银行在信用证中承诺的是一种付款责任，只要受益人提交的单据符合信用证条款，银行就必须付款。
2. 适用范围不同：
* **银行保函的适用范围更广，可以用于各种商业活动和非商业活动，**包括但不限于：履约担保、付款担保、投标担保、预付款担保等。
* **跟单信用证主要用于国际货物贸易结算，**也可用于国内贸易结算，但有一定的限制。
3. 当事人及法律关系不同：
* **银行保函涉及申请人、受益人和担保人三方当事人。**申请人和担保人之间是委托代理关系，担保人和受益人之间是保证合同关系。
* **跟单信用证涉及申请人、开证行、受益人和通知行四方当事人。**申请人和开证行之间是开立信用证的委托代理关系，开证行和受益人之间是独立的付款承诺关系。
4. 付款方式不同：
* **银行保函通常采用见索即付的方式，**即受益人提交符合保函条款的单据后，银行必须立即付款。
* **跟单信用证的付款方式比较灵活，**可以采用即期付款、延期付款、承兑交单、议付等多种方式。
5. 费用负担不同：
* **银行保函的费用通常由申请人承担。**
* **跟单信用证的费用较为复杂，**开证费由申请人承担，修改费由修改申请人承担，通知费、保兑费等由受益人承担。
6. 风险控制不同：
* **银行保函对银行而言风险较小，**因为银行只有在申请人违约的情况下才承担付款责任。银行可以通过严格的审查程序和风险控制措施来降低风险。
* **跟单信用证对银行而言风险较大，**因为银行的付款义务独立于买卖合同之外，即使申请人破产或提出异议，银行也必须付款。银行可以通过要求申请人提供担保、限制信用证金额等方式来控制风险。
虽然银行保函和跟单信用证在性质、适用范围等方面存在差异，但它们也有一定的联系。在某些情况下，银行保函可以作为跟单信用证的补充或替代方式。
例如，在国际工程承包项目中，承包商通常需要向业主提供履约保函和预付款保函。如果承包商无法提供银行保函，也可以选择由银行开具备用信用证，作为银行保函的替代方式。
企业在选择银行保函还是跟单信用证时，需要根据自身的实际情况和交易风险进行综合考量，主要考虑以下因素：
1. 交易性质和风险：对于风险较大的交易，建议选择跟单信用证，因为信用证能够提供更高的安全性。对于风险较小的交易，可以选择银行保函，因为保函的费用相对较低。
2. 合同金额和期限：对于合同金额较大、期限较长的交易，建议选择跟单信用证，因为信用证可以提供更长期限的资金保障。对于合同金额较小、期限较短的交易，可以选择银行保函。
3. 双方的信用状况：如果交易双方的信用状况良好，可以选择费用较低的银行保函。如果一方信用状况堪忧，建议选择能提供更高安全性的跟单信用证。
4. 国际惯例和行业习惯：在某些国际贸易行业，已经形成了使用跟单信用证的惯例。例如，在国际货物买卖中，通常使用跟单信用证进行结算。
银行保函和跟单信用证都是有效的风险控制工具，企业需要根据自身的实际情况和交易风险选择合适的信用方式。建议企业在选择之前，咨询专业的银行或金融机构，以便做出最优选择。
