近年来，预付款成为企业之间交易的一种常见方式，尤其是在工程建设、贸易采购等领域，预付款被广泛应用。预付款可以有效缓解企业资金压力，促进交易顺利进行。但是，预付款也面临着一定的风险，收款方有可能无法如约履行合同，导致预付款无法退还或被挪用，给付款方造成损失。为了规避预付款风险，银行推出的预付款保函业务受到越来越多企业的青睐。日前，中国人民银行、银保监会联合发布了《关于加强支付结算管理防范电信网络新型违法犯罪有关事项的通知》（以下简称《通知》），对商业银行与客户约定以预付款方式履行支付义务的行为进行了规范，这标志着预付款保函业务开始进入一个新的发展阶段。

一、预付款保函业务发展历程

预付款保函，是指银行应客户申请，开立给受益人（即收款方），担保客户预付款安全的银行函件。其基本原理是，在企业交易中，付款方与收款方签订合同后，付款方向银行申请开立预付款保函，银行对收款方出具保函，保证收款方履行合同义务，若收款方未按约履行，银行将承担赔偿责任。预付款保函业务的发展经历了以下几个阶段：

（一）萌芽阶段

20世纪90年代，我国开始引入保函业务。1995年，《国际商会统一规则第500号——需求担保》在我国开始实施，为保函业务的发展提供了规则依据。1997年，国家外汇管理局颁布了《银行外汇保函试行管理办法》，允许银行开展外汇保函业务，预付款保函作为一种常见的银行保函开始进入人们的视野。

（二）探索阶段

2002年，中国银行业协会颁布了《银行保函业务管理办法》，对保函业务进行了规范，预付款保函作为银行保函的一种被正式纳入监管范围。此后，一些银行开始试点开展预付款保函业务，但总体上仍处于探索阶段，业务规模较小，相关制度不够完善，主要应用于进出口贸易领域。

（三）发展阶段

2014年，中国银行业协会修订了《银行保函业务管理办法》，进一步明确了预付款保函的定义和基本原则，预付款保函业务开始进入快速发展阶段。一些银行积极创新，陆续推出了预付款保函的多种产品，并应用于工程建设、政府采购等领域，业务规模不断扩大。

（四）规范阶段

近年来，随着预付款保函业务的快速发展，也出现了个别银行盲目开展业务、审核不严等问题，一定程度上加大了预付款风险。为防范预付款风险，《通知》对预付款保函业务进行了规范，要求银行加强对预付款保函业务的审核，严格履行反洗钱义务，切实防范电信网络新型违法犯罪，预付款保函业务由此进入规范发展的新阶段。

二、预付款保函业务的基本原理和特点

（一）基本原理

预付款保函业务的基本原理是通过银行信用为企业交易提供担保。在企业交易中，付款方与收款方签订合同后，付款方向银行申请开立预付款保函，银行对收款方出具保函，承诺在收款方未能履行合同义务时承担赔偿责任。预付款保函的担保责任是独立的，即使合同存在争议或被认定无效，银行仍应按照保函约定承担担保责任。

（二）特点

1.独立性。预付款保函的担保责任独立于被担保的合同，银行不参与合同的谈判和签订，对合同的履行不承担责任。即使合同存在争议或被认定无效，银行也应按照保函约定承担担保责任。

2.书面性。预付款保函必须以书面形式出具，口头承诺不具有法律效力。银行出具预付款保函，必须使用经银行业金融机构协会备案的统一格式文本。

3.不可撤销性。预付款保函一旦出具，在保函有效期内不可单方撤销，出具保函的银行必须严格履行担保责任。

4.抽象性。预付款保函的担保责任是抽象的，银行不审查被担保的合同是否有效，也不审查收款方是否存在违约行为，只审查收款方是否提出索赔要求。收款方提出索赔要求并符合保函约定条件，银行即应承担担保责任。

三、国家对预付款保函的规定

（一）适用范围

《通知》规定，商业银行与客户约定以预付款方式履行支付义务的，应当在合同中明确预付款的数额、支付方式、用途、退还条件等，并要求客户提供贸易背景材料，不得以预付款方式履行支付义务的，商业银行不得为其开立预付款保函。

这里的“以预付款方式履行支付义务”，是指在企业交易中，付款方与收款方签订合同后，付款方向收款方支付一定数额的预付款，以确保收款方能够按约履行合同义务。预付款一般用于支付合同履行所需的费用，如原材料采购、设备购置等。

《通知》对预付款保函的适用范围进行了明确规定，一方面要求银行加强对预付款保函业务的审核，严格履行反洗钱义务，防范电信网络新型违法犯罪；另一方面也保护了企业的合法权益，避免了预付款被挪用或无法退还的风险。

（二）业务流程

《通知》对预付款保函的业务流程进行了规范，要求商业银行应当在预付款保函中载明保函的统一编号、出具日期、出具地点、申请人名称、受益人名称、担保的预付款金额、担保范围、担保期限、索赔有效期、管辖法律、争议解决方式等内容，并加盖预付款保函专用章。

这里的“预付款保函专用章”，是指银行用于预付款保函业务的专用印章，一般由银行总行统一制发，分行使用。专用章的印文应包括“预付款保函专用章”字样和银行名称，并标明“经中国银行业协会备案”字样。

《通知》对预付款保函的业务流程进行了规范，有利于银行加强内部管理，防范业务风险，也有利于企业了解预付款保函业务的流程和要求，维护自身合法权益。

（三）反洗钱义务

《通知》要求商业银行履行反洗钱义务，对预付款保函业务开展客户身份识别，了解预付款支付方式、用途、退还条件等情况，采取有效措施切实防范利用预付款保函进行电信网络新型违法犯罪。

这里所称的“电信网络新型违法犯罪”，主要是指不法分子利用银行支付结算渠道，通过电信、互联网等技术手段实施的诈骗、洗钱等违法犯罪行为，如电信网络诈骗、非法集资、传销等。

《通知》要求银行加强反洗钱义务，主要是为了防范不法分子利用预付款保函进行违法犯罪活动，维护金融秩序和社会稳定。

四、预付款保函业务的优势和风险

（一）优势

1.缓解企业资金压力。预付款保函可以帮助企业减少资金占用，缓解企业的资金压力，尤其是对于中小企业，预付款保函可以有效解决其融资难、融资贵的问题。

2.促进交易顺利进行。预付款保函为企业交易提供了担保，可以有效降低交易风险，促进交易顺利进行，避免因资金问题导致的合同违约或纠纷。

3.减少法律