在国际贸易中，银行保函是常见的付款方式之一。银行保函是指由银行应客户（申请人）的要求出具的、保证在一定条件下履行义务的书面承诺。银行保函主要包括信用证、备用信用证和保兑汇票等。在实际业务中，银行保函往往存在一些隐性风险，其中暗保问题就是银行保函常见的隐性风险之一，也是银行业面临的一项重要风险挑战。所谓暗保，是指在银行保函业务中，银行与申请人之间通过非公开协议或安排，对保函的风险承担、责任范围等进行变更或补充，形成对银行单方面的额外风险。暗保行为实质是银行与客户合谋，利用银行信用，规避监管要求，逃避外汇管理，或为企业间关联交易提供便利，或为企业间不正当利益输送提供便利，或为企业间违法违规行为提供便利，或为企业间套利行为提供便利，或为企业间虚假贸易提供便利。暗保行为不仅规避了监管部门对银行表内外资产负债的监管，也加大了银行的信用风险和合规风险，严重影响了银行业的健康发展。因此，银行在开展保函业务时，应严格遵守监管要求，加强风险管控，切实防范暗保风险。
近年来，随着我国经济的持续发展和对外开放的不断深化，银行保函业务也得到了快速发展，在促进国际贸易、便利企业融资等方面发挥了重要作用。同时，随着银行保函业务的不断创新和发展，银行保函的品种和业务模式也日趋多样化和复杂化，保函的风险特征和风险点也随之发生了变化。其中，暗保问题已成为银行保函业务面临的一项重要风险挑战，引起了监管部门的高度重视。暗保行为不仅规避了监管部门对银行表内外资产负债的监管，加大了银行的信用风险和合规风险，也严重影响了银行业的声誉和稳定发展。因此，深入分析银行保函暗保行为的特点、成因及危害，探讨防范银行保函暗保风险的有效对策，对于维护银行业的稳定健康发展，促进我国金融市场的规范运行具有重要意义。
银行保函暗保行为是指在银行保函业务中，银行与申请人之间通过非公开协议或安排，对保函的风险承担、责任范围等进行变更或补充，形成对银行单方面的额外风险。暗保行为实质是银行与客户的合谋，其目的是利用银行信用，规避监管要求，逃避外汇管理，或为企业间关联交易、不正当利益输送、违法违规行为等提供便利。暗保行为主要表现为以下几种形式：
隐瞒真实交易背景。银行与申请人合谋，通过提供虚假交易背景、隐瞒真实交易对手等方式，规避监管部门对银行表内外资产负债的监管，逃避外汇管理。 变更保函条款。银行与申请人合谋，在保函出具后，通过非公开协议或安排，对保函的风险承担、责任范围等进行变更，扩大银行的责任范围，加大银行的风险承担。 提供反担保安排。银行与申请人合谋，在保函出具前或出具后，通过非公开协议或安排，由申请人或其关联方为银行提供反担保安排，以减少银行的风险损失，但反担保安排往往存在虚假、隐匿等问题，增加了银行的风险。 约定特殊补偿条款。银行与申请人合谋，在保函出具时或出函后，通过非公开协议或安排，约定在保函履行时，申请人需向银行支付额外费用或承担额外责任，以补偿银行因出函而产生的风险损失。 利用保函进行套利。银行与申请人合谋，利用保函进行套利交易，通过约定复杂的交易结构和资金流动路径，套取资金或获取不正当利益。银行保函暗保行为的产生，是银行与申请人共同利益驱动的结果，其主要成因为以下几个方面：
银行追逐利益。银行开展保函业务，可以获得一定的中间业务收入和手续费收入，因此银行有动力与申请人合谋，通过暗保行为获取额外收益，提升业绩。 申请人规避监管。申请人通过暗保行为，可以规避监管部门对外汇、资本等方面的监管，满足自身融资需求或为关联交易提供便利。 信息不对称。银行与申请人之间存在信息不对称，银行往往不了解申请人的真实交易背景和目的，容易被申请人利用，成为暗保行为的合谋者。 合规意识淡薄。一些银行的合规管理制度不健全，员工的合规意识淡薄，容易被申请人诱使参与暗保行为，从而导致暗保风险的产生。 监管漏洞。监管部门对银行保函业务的监管仍存在一定漏洞和空白，给暗保行为提供了可乘之机。银行保函暗保行为的危害是多方面的，主要包括以下几方面：
加大银行信用风险。暗保行为实质是银行与申请人合谋，利用银行信用为申请人提供便利，但一旦申请人出现违约或欺诈行为，银行将面临较大的信用风险和经济损失，最终损害银行的利益。 增加合规风险。暗保行为往往涉及虚假交易、隐瞒信息等违法违规行为，银行参与暗保行为将面临合规风险，可能受到监管部门的处罚，甚至引发司法诉讼，损害银行声誉。 影响银行业稳定。暗保行为规避了监管部门对银行表内外资产负债的监管，加大了银行业的整体风险，影响了银行业的稳定健康发展。 损害社会公共利益。暗保行为往往涉及逃避外汇管理、关联交易、违法违规套利等，损害了社会公共利益，破坏了市场经济秩序。防范银行保函暗保风险，需要银行、监管部门、申请人等多方共同努力，综合施策。银行作为保函业务的出函方，应严格遵守监管要求，加强风险管控，切实防范暗保风险。主要对策建议如下：
加强合规管理。银行应建立健全的合规管理制度，提升员工的合规意识，加强对保函业务的全流程管理，严格审核交易背景和交易对手，防范暗保风险。 强化风险管控。银行应加强保函业务的风险管控，完善风险识别、评估和监测机制，加强对申请人的尽职调查，提高风险定价能力，提升风险管理水平。 完善内部控制。银行应建立健全的内部控制制度，加强对员工的监督管理，防范员工与申请人合谋进行暗保行为，提升内部控制有效性。 提升科技赋能。银行应充分利用金融科技手段，加强对保函业务的数据分析和风险监测，利用区块链、大数据等技术提升风险识别和管控能力，防范暗保风险。 加强员工培训。银行应加强对员工的合规培训和职业道德教育，提升员工的风险意识和专业能力，引导员工树立合规文化，拒绝参与暗保行为。综上所述，银行保函暗保行为是银行与申请人共同利益驱动的结果，其危害是多方面的，不仅加大了银行的信用风险和合规风险，也影响了银行业的稳定健康发展，损害了社会公共利益。因此，银行在开展保函业务时，应严格遵守监管要求，加强风险管控，提升合规水平，切实防范暗保风险，维护银行业的稳定健康发展。
