银行保函作为一种常见的信用担保形式，在国际贸易、工程建设等领域发挥着重要作用。其基本原理是银行根据申请人的请求，向受益人开立书面承诺，当申请人不履行合同约定的义务时，由银行代为承担付款责任。在银行开立保函的过程中，利息问题是申请人和银行关注的焦点之一。
保函利息是指银行因开立保函而向申请人收取的费用，是银行提供信用担保的报酬。保函利息的计算通常基于以下因素：
1. 保函金额： 保函金额越大，银行承担的风险也越大，相应的利息也会越高。
2. 保函期限： 保函期限越长，银行资金占用的时间越长，利息也会相应增加。
3. 保函类型： 不同类型的保函风险程度不同，例如，预付款保函的风险一般高于履约保函，因此其利息费率也会更高。
4. 申请人信用状况： 申请人的信用状况越好，银行承担的风险越小，利息费率也会越低。
5. 市场利率水平： 银行保函利息通常会参考市场利率水平进行调整。
银行保函利息的计算方式主要有两种：
1. 按天计息： 以保函金额为基数，乘以日利率，再乘以保函期限（天数）计算得出。例如，某保函金额为100万元，日利率为万分之五，保函期限为30天，则保函利息为：100万元 × 0.05‰ × 30天 = 1500元。
2. 按期计息： 以保函金额为基数，乘以月利率或年利率，再乘以保函期限（月数或年数）计算得出。例如，某保函金额为100万元，年利率为4%，保函期限为1年，则保函利息为：100万元 × 4% × 1年 = 4万元。
银行保函利息的支付方式主要有以下几种：
1. 一次性支付： 申请人在开立保函时，一次性将保函利息支付给银行。
2. 分期支付： 申请人按照与银行约定的时间和金额分期支付保函利息。
3. 到期支付： 在保函到期时，申请人将保函利息支付给银行。
根据我国现行税法规定，银行保函利息属于金融服务费收入，应缴纳增值税。申请人支付的保函利息可以作为一项费用在税前扣除。
对于申请人而言，降低保函利息成本是十分重要的。以下是一些降低保函利息成本的策略：
1. 提高自身信用等级： 申请人可以通过加强企业管理、提高盈利能力等方式提高自身信用等级，从而获得更低的保函利息费率。
2. 选择合适的保函类型： 根据实际情况选择合适的保函类型，避免使用风险较高、利息费率较高的保函类型。
3. 缩短保函期限： 尽可能缩短保函期限，可以有效降低保函利息成本。
4. 提供反担保措施： 申请人可以向银行提供质押、抵押等反担保措施，以降低银行的风险，从而获得更低的保函利息费率。
5. 与银行协商议价： 申请人可以与银行协商议价，争取更优惠的保函利息费率。
银行保函利息是银行提供信用担保的合理报酬，了解保函利息的相关知识对于申请人和银行都至关重要。申请人应该根据自身实际情况选择合适的保函类型和支付方式，并采取有效措施降低保函利息成本。银行则应根据市场情况和申请人信用状况合理确定保函利息费率，并做好风险控制工作。相信随着金融市场的不断发展和完善，银行保函业务将会更加规范化、透明化，更好地服务于实体经济发展。
