银行保函作为一种重要的担保工具，在国际贸易和投资活动中发挥着至关重要的作用。近年来，随着我国经济的蓬勃发展，银行保函业务也得到迅猛增长。然而，随着保函业务的快速发展，也出现了一些问题，其中最值得关注的是银行保函占授信额度的管理问题。
银行保函是指经银行认可的第三方（担保人）向债权人（受益人）出具的，保证债务人（申请人）履行其合同义务的书面承诺。银行保函的法律效力与信用证相类似，一旦保函经银行开立，担保人就需无条件地按照保函中约定的金额和条件向受益人付款。
根据我国银行业监督管理委员会颁布的《商业银行保函业务管理办法》（简称《管理办法》），银行开立保函须占用授信额度，其最低占用比例为风险调整后敞口金额的100%。
风险调整后敞口金额是指保函占用的授信额度，其计算公式为：风险调整后敞口金额=保函金额×风险系数
银行保函占用授信额度主要基于以下三个方面的考虑：
信贷风险控制：保函业务具有不确定性和时效性的特点，银行开立保函后存在一定信贷风险。通过占用授信额度，银行可以合理控制和分散保函业务的风险。 流动性管理：保函具有支付承诺的性质，一旦申请人不能履行合同义务，银行需及时向受益人付款。占用授信额度可以确保银行在保函责任发生时有足够的流动性。 资本充足率要求：银行保函占用授信额度，增加了银行的风险资产，进而对银行的资本充足率产生影响。通过占用授信额度，银行可以保持其资本充足率符合监管要求。银行保函占授信额度的计算根据不同保函类型而有所不同，主要包括：
即期保函：风险系数为100%，占授信额度为保函金额的100%； 保证履约保函：风险系数为保函到期日的剩余期限与保函总期限的商，占授信额度为保函金额乘以风险系数； 备用保函：风险系数为20%，占授信额度为保函金额的20%； 其他保函：风险系数根据银行的内部风险管理模型确定，占授信额度为保函金额乘以风险系数。银行保函占用授信额度对申请人主要有以下一些影响：
信贷可用性下降：保函占用授信额度，会减少申请人在银行的信贷可用额度，从而可能影响申请人其他贷款或融资业务。 融资成本增加：保函的占用成本通常高于一般的贷款利率，从而增加了申请人的融资成本。 抵押或担保要求提高：为了降低保函开立风险，银行可能要求申请人提供更多的抵押或担保，这会增加申请人的融资成本。申请人为了减少保函占授信额度对其业务的影响，可以采取以下一些策略：
合理选择保函类型：选择风险系数较低的保函类型，如备用保函或保证履约保函，可以降低保函占用授信额度的比例。 缩短保函期限：保函期限越短，风险系数越小，从而降低占用授信额度的比例。 增加保函抵押或担保：通过提供额外的抵押或担保，可以降低保函的信用风险，从而降低风险系数和占用授信额度的比例。 寻求银行授信额度支持：申请人可以与银行协商提高授信额度，以应对保函占用额度的情况。银行保函占授信额度是银行保函业务风险管理的重要手段，对于保障银行体系的稳健运行至关重要。申请人在办理保函业务时，应充分了解保函占授信额度的规定及其影响，采取适当策略优化保函占授信额度的管理，以减少其对业务的影响，实现多方共赢。
