摘要
履约保函是银行向受益人开具的一种保证书，承诺在申请人未履行合同义务时，由银行向受益人支付一定金额的款项。由于履约保函具有风险高、金额大等特点，各商业银行在业务办理中应如何防范风险，是银行风险管理中的重要课题。本文从多角度分析了履约保函的风险因素，并提出了相应的防范措施，为银行有效控制和管理履约保函业务风险提供参考。
1. 合同履约风险
履约保函的本质是担保合同的履行，如果申请人因自身原因未能履行合同义务，银行将承担赔付责任。因此，合同履约风险是履约保函的主要风险来源。合同履约风险主要表现为：申请人资金短缺、技术不过关、工程延误等。
2. 申请人资信风险
申请人资信状况是评估履约保函风险的重要因素。资信状况较差的申请人，履约能力较弱，发生违约的可能性更大。申请人资信风险主要表现为：财务状况不佳、履约记录不良、经营管理不规范等。
3. 履约保函金额风险
履约保函金额过大，会增加银行的风险敞口。若申请人违约，银行需要支付巨额赔款，对银行的流动性和盈利能力造成不利影响。履约保函金额风险主要表现为：履约保函金额与申请人合同金额不符、履约保函金额与申请人偿债能力不匹配等。
4. 履约保函条款风险
履约保函条款不明确或不严谨，可能会导致银行责任扩大化或难以追偿。履约保函条款风险主要表现为：履约保函有效期太长、抗辩权放弃过广、索赔条件不清晰等。
5. 欺诈风险
不法分子可能会通过伪造合同、虚假申报等方式骗取履约保函。一旦申请人发生违约，银行将面临被欺诈索赔的风险。欺诈风险主要表现为：合同造假、资质造假、虚假陈述等。
1. 加强合同审核
银行应仔细审核合同文本，把握主要条款内容，分析合同的合法性、可行性和风险性。合同审核重点应关注：合同标的、履约期限、违约责任、争议解决方式等关键条款。
2. 严格申请人资信审查
银行应全面了解申请人的财务状况、履约记录、经营管理情况等资信信息，对其履约能力进行综合评估。资信审查手段包括：财务报表分析、现场调查、征信查询等。
3. 合理设定履约保函金额
银行应根据申请人合同金额、履约能力、资信状况等因素，合理确定履约保函金额。履约保函金额应与合同金额相匹配，避免过度担保或保障不足。
4. 规范履约保函条款
银行应根据国际惯例和本行风险管理要求，制定统一规范的履约保函条款。履约保函条款应明确：有效期、抗辩权限制、索赔条件、对保函受益人的限制等内容。
5. 加强风险监测
银行应建立风险监测体系，定期对履约保函业务进行风险评估和预警。风险监测手段包括：合同履约情况跟踪、申请人资信变化监测、保函金额及有效期监控等。
6. 加强资金风险管理
银行应制定履约保函业务资金风险管理制度，明确授权审批流程、风险敞口限额等要求。确保履约保函业务资金专项管理，有效控制风险敞口。
7. 内部控制制度
银行应建立完善的内部控制制度，对履约保函业务全流程进行管理。包括：授权审批制度、风险管理制度、操作流程制度、稽核制度等。加强内部控制制度的执行，防止操作风险和违规行为。
8. 防范欺诈风险
银行应建立防范欺诈风险的机制，包括：客户身份识别、合同审查、质疑调查、信息核实等。加强与内部稽核、法务等部门的协作，及时发现和处理欺诈行为。
1. 提高业务人员的专业能力
银行应加强业务人员对履约保函业务的培训，提高其风险识别、防范和控制能力。业务人员应熟练掌握履约保函业务知识，包括合同审核、资信审查、条款定制、风险监测等方面的技能。
2. 建立健全风险管理体系
银行应建立健全履约保函业务风险管理体系，包括风险识别、风险评估、风险控制、风险监测等环节。风险管理体系应与银行整体风险管理体系相衔接，形成有效的风险管控机制。
3. 加强与其他部门的协调
银行应加强与其他相关部门的协调配合，包括：法务部门、授信审批部门、稽核部门等。通过信息共享、风险联动、资源互补，提升履约保函业务的风险防范能力。
通过采取上述防范措施，银行可以有效控制和管理履约保函业务风险，保障自身的信誉和财务安全，为客户提供优质的信贷服务。
