话说回来，履约保函这事儿，真是个老生常谈的问题了。不过，尽管大家都知道这事儿的重要性，但具体怎么下账，还是有不少朋友感到头疼。今天，咱们就来详细聊聊这个话题，看看怎么做，才能让履约保函下账更顺利，少走些弯路。
首先，我们要清楚什么是履约保函。简单来说，履约保函就是银行应客户申请出具的、保证申请人履行合同义务的书面承诺。也就是说，如果你跟别人签了合同，但对方不放心你能不能按时、按量、按质完成合同，就可以要求你找银行出个履约保函。这样，如果你没完成合同，银行就会根据履约保函，帮你把钱赔给对方。
听起来，履约保函跟我们常说的保证金制度有点像，都是保证合同履行的方法。但实际上，二者还是有很大不同的。保证金一般是冻结在账户里的现金，而履约保函则是银行的一种信用担保。也就是说，有了履约保函，银行就成了你合同履行能力的一个“担保人”。
那为什么要用履约保函呢？这主要是因为在商贸活动中，合同的签订往往涉及大额资金，对于资金实力不足或暂时周转不灵的企业来说，要冻结一大笔保证金，无疑会占用企业大量资金，影响企业的正常经营。而履约保函则不同，它只是一种信用担保，不用占用企业的流动资金，自然就成了企业更愿意选择的保证方式。
好了，聊完了履约保函的“前世今生”，我们再来说说今天的主题——履约保函怎么下账。
其实，履约保函的下账，无非就是两个关键点：一是怎么开立，二是怎么核销。
先说开立。要开立履约保函，首先就要有个申请。一般情况下，开立履约保函的申请人，也就是我们常说的保函受益人，是需要提供一些资料的，比如有效身份证明、开立履约保函的合同文本、相关部门的批准文件等等。当然，具体需要提供哪些资料，不同银行可能会有不同要求，这就要大家具体问题具体分析了。
除了提供资料，申请人可能还要符合一些条件，比如有能力履行合同义务、有能力承担履约保函项下的责任等等。当然，银行在审核申请人时，也会对这些条件有所考量。
另外，在开立履约保函时，银行还会要求申请人提供反担保。所谓反担保，就是指申请人提供某种担保，来保障银行在履约保函项下的权益。常见的担保方式有抵押、质押、保证等，当然了，不同的银行可能也会接受不同的担保方式。
总之，在开立履约保函时，银行会综合考虑申请人的资料、条件以及反担保情况，来决定是否开立履约保函。当然，如果银行觉得风险可控，也是可以不提供反担保的，这就要具体问题具体分析了。
好了，开立的问题解决了，我们再来说说核销。
其实，履约保函的核销，也就是履约保函的解除，一般有两种情况：一是合同顺利履行了，二是合同没履行，银行要赔钱了。
在合同顺利履行的情况下，核销履约保函就简单多了。一般来说，只要合同双方确认没有纠纷，就可以向银行申请核销履约保函。银行在收到申请后，核实情况属实，就会解除履约保函，整个流程就完成了。
当然，如果合同没履行，银行要赔钱了，那核销履约保函可就没那么简单了。在这种情况下，银行在赔钱的同时，也会向申请人追索赔偿。而申请人能不能承担得起这个赔偿，就要看他的反担保够不够了。如果反担保充足，那银行自然就没什么风险了；但如果反担保不足，那银行在赔钱的同时，可能还要承担一定的损失，这就要银行在开立履约保函时做好风险评估了。
说了这么多，其实履约保函的下账无非就是开立和核销两个过程。当然，在实际操作中，可能还会涉及一些其他问题，比如手续费、印花税等等，这里就不一一细说了。总之，只要我们搞清楚了履约保函开立和核销这两个关键点，那履约保函的下账也就没那么难了。
最后，再强调一句，履约保函是种信用担保，银行在提供这项业务时，也是要承担一定风险的。所以，在开立履约保函时，银行一定要做好风险评估，避免给自己带来不必要的麻烦。而申请人也要注意，履约保函虽然不用冻结保证金，但也是有担保在里面的，千万不要随便申请，以免给自己造成不必要的损失。
