在国际贸易中，银行保函是常见的付款方式之一。银行保函是指由银行应申请人的要求出具的、保证在一定条件下履行义务的书面承诺。如果受益人提供符合保函规定的要求的文件，银行将支付保函金额。但有时候，受益人可能需要退回已收取的保函款项。那么，银行保函的款如何退回呢？这涉及到银行保函的性质、退款的原因和流程等多个方面。

一、银行保函的性质

理解银行保函的性质是讨论退款问题的基础。银行保函是银行独立承担的一种保证义务，其基本特征是抽象性、独立性和附从性。

所谓抽象性，是指银行出具保函时，不需要申请人提供交易背景和出具保函的理由，银行只关注申请人是否符合出具保函的条件，而不关注交易本身的合法性。因此，银行保函的抽象性决定了银行不会过问交易的细节，只关注是否符合保函规定的要求。

所谓独立性，是指银行出具保函后，其承担保证义务与申请人、受益人或任何第三方的业务或纠纷无关。即使申请人、受益人或其他第三方之间发生争议，银行也不会因此而影响其履行保函义务。

所谓附从性，是指银行保函的存在以被保证的合同或义务为前提，银行承担保证责任的范围取决于被保证的合同或义务的范围。如果被保证的合同或义务无效或被撤销，银行保函也将失去效力。

二、退款的原因

在国际贸易中，银行保函款项的退回通常有以下几种原因：

1. 合同变更或撤销：如果受益人与申请人协商变更或撤销合同，导致保函的保证范围发生变化，受益人可能需要退回部分或全部保函款项。

2. 履行担保目的：如果受益人已通过其他方式取得了担保，例如申请人提供了其他形式的担保或直接付款，受益人可能需要退回保函款项。

3. 合同纠纷：如果受益人与申请人发生合同纠纷，在纠纷解决前，受益人可能需要暂时退回保函款项，以避免因纠纷而导致的损失。

4. 误付或错付：如果受益人提供给银行的文件不符合保函规定的要求，或存在欺诈等行为，银行可能要求受益人退回已支付的保函款项。

5. 其他特殊情况：在实际业务中，可能存在其他特殊情况导致需要退回保函款项，例如不可抗力、政府政策变化等。

三、退款的流程

银行保函款项的退回通常需要经过以下流程：

1. 受益人提出退款申请：受益人需要向银行提出退款申请，说明退款的原因和金额。在申请中，受益人需要提供相关证据，证明退款的合理性和合法性。

2. 银行审核：银行收到退款申请后，将对申请进行审核。银行将核实退款的原因是否符合保函规定，以及受益人提供的证据是否充分和有效。银行还将评估退款可能带来的风险和影响。

3. 申请人同意：如果银行同意受益人的退款申请，银行将联系申请人，取得其同意。申请人有权了解退款的原因和金额，并可以提出自己的意见或要求。

4. 签订退款协议：如果申请人同意退款，银行将与受益人签订退款协议。退款协议将明确退款金额、时间和方式，以及双方的权利和义务。退款协议签订后，受益人需要按照协议约定退回保函款项。

5. 银行解除保函义务：在受益人退回保函款项后，银行将解除保函义务。银行将通知申请人和受益人，并注销保函文件。银行还将更新保函记录，以反映保函的变化情况。

四、退款的注意事项

在处理银行保函款项退回时，需要注意以下几点：

1. 严格遵守保函规定：受益人提出退款申请时，需要严格遵守保函的规定。如果受益人提供的文件或证据不符合保函要求，银行有权拒绝退款申请。

2. 及时沟通协商：受益人在提出退款申请前，应及时与申请人沟通协商，取得其同意和支持。如果申请人不同意退款，受益人可以尝试通过其他方式解决纠纷或争议。

3. 注意证据保存：受益人提出退款申请时，需要提供充分和有效的证据。受益人应注意证据的保存和收集，以证明退款的合理性和合法性。

4. 遵守当地法律：退款流程可能涉及多个国家的法律和监管规定。受益人应注意遵守相关国家的法律和监管规定，以避免出现合规问题。

5. 关注风险管理：退款流程可能存在一定的风险，例如资金安全、合规风险等。受益人应关注风险管理，采取适当的措施以防范风险。

五、案例分析

案例一：合同变更

A公司向B公司购买一批设备，双方签订了买卖合同。A公司向银行申请了一笔银行保函，以保证付款。在合同履行过程中，由于市场需求变化，A公司与B公司协商变更了合同，减少了购买的设备数量。因此，A公司需要退回部分保函款项。

在这种情况下，A公司需要向银行提出退款申请，说明退款的原因是合同变更。A公司需要提供合同变更协议作为证据。银行审核后，将联系B公司取得其同意。如果B公司同意退款，银行将与A公司签订退款协议，并解除相应金额的保函义务。

案例二：履行担保目的

C公司向D公司订购了一批原材料，双方约定以银行保函方式付款。在合同履行过程中，C公司提前支付了部分货款。因此，C公司需要退回相应金额的保函款项。

在这种情况下，C公司需要向银行提出退款申请，说明退款的原因是提前付款。C公司需要提供提前付款的证据，例如银行流水或收据。银行审核后，将联系D公司取得其同意。如果D公司同意退款，银行将与C公司签订退款协议，并解除相应金额的保函义务。

案例三：合同纠纷

E公司与F公司签订了工程承包合同，E公司向银行申请了一笔银行保函，以保证履约。在合同履行过程中，F公司认为E公司存在违约行为，因此提出仲裁申请。在仲裁结果出来之前，F公司要求E公司退回保函款项。

在这种情况下，E公司需要与F公司协商，取得其同意。如果F公司同意退款，E公司需要向银行提出退款申请，说明退款的原因是合同纠纷。银行审核后，将与E公司签订退款协议，并解除保函义务。在仲裁结果出来后，双方可以根据仲裁结果决定是否返还保函款项。

六、总结

银行保函是国际贸易中常见的付款方式，它为交易双方提供了担保和安全。在实际业务中，银行保函款项的退回可能由于各种原因而发生。了解银行保函的性质、退款的原因和流程，以及注意相关注意事项，可以帮助企业更好地管理银行保函，降低风险，维护自身权益。