保函和银行承兑汇票的区别

在国际贸易和国内商业活动中，企业在交易过程中常会遇到资金周转、信用风险等问题。为了降低交易风险、提高交易效率，交易双方常常会借助银行信用，使用银行信用证、保函、银行承兑汇票等金融工具，为交易保驾护航。其中，保函和银行承兑汇票是两种常见的银行信用工具，两者有很多相似之处，但也存在着一些区别。本文将从定义、适用场景、当事人、权利义务关系、风险等方面对保函和银行承兑汇票进行比较分析，以帮助读者更好地理解和应用这两种金融工具。

一、定义

1. 保函是指银行、保险公司、担保公司等信用机构（以下简称“担保人”）应申请人（债务人）的请求，向受益人开立的一种书面承诺，承诺如果申请人不履行合同约定的义务，担保人将按照约定履行赔偿或付款责任的担保形式。

2. 银行承兑汇票是指由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。其中，如果付款人是银行，则该汇票称为银行承兑汇票。

二、适用场景

1. 保函的适用场景十分广泛，主要包括以下几种：

（1）预付款保函：在工程建设、设备采购等交易中，买方预先支付给卖方一部分货款，为保障预付款安全，要求卖方提供预付款保函，如果卖方不能按时交货，买方可凭保函向银行索赔。

（2）履约保函：为保证合同义务的顺利履行，一方当事人要求另一方当事人提供履约保函，如果一方违反合同约定，另一方可凭保函向银行索赔。

（3）付款保函：为保障卖方收回货款，买方提供付款保函，承诺在卖方按时交货的情况下，保证按时付款。如果买方未按时付款，卖方可凭保函向银行索赔。

（4）投标保函：投标人在投标时，为表示投标的诚意，向招标人提供投标保函，承诺在中标后一定签订合同并履行合同义务。如果投标人在中标后拒绝签订合同或放弃中标项目，招标人可凭保函向银行索赔。

2. 银行承兑汇票的适用场景主要包括以下几种：

（1）企业之间的赊销业务：在企业之间的商品交易中，买方由于资金紧张，无法立即支付货款，可以使用银行承兑汇票进行支付。银行承兑汇票相当于买方向卖方提供了一种银行信用担保，卖方收到银行承兑汇票后，可以将其背书转让给其他企业，或到银行进行贴现，以提前获得资金。

（2）企业融资：企业可以利用银行承兑汇票向银行申请贴现融资，以解决短期资金需求。

三、当事人

1. 保函涉及的当事人包括申请人、受益人和担保人三方。

（1）申请人：指需要担保的一方，通常是合同的义务方，如工程承包方、设备供货方等。

（2）受益人：指接受担保的一方，通常是合同的权利方，如工程发包方、设备采购方等。

（3）担保人：指提供担保的金融机构，通常是银行、保险公司、担保公司等。

2. 银行承兑汇票涉及的当事人包括出票人、付款人、收款人和承兑人四方。

（1）出票人：指签发汇票的企事业单位或个人，通常是债务人。

（2）付款人：指被委托支付汇票金额的单位，通常是出票人的开户银行。

（3）收款人：指有权收取汇票金额的企事业单位或个人，通常是债权人。

（4）承兑人：指承诺在汇票到期日付款的单位，在银行承兑汇票中，承兑人是付款银行。

四、权利义务关系

1. 保函的权利义务关系表现为担保人和受益人之间的关系，申请人和受益人之间的关系由基础合同约定。

（1）担保人与受益人之间：担保人负有独立于基础合同的付款义务，即如果申请人未履行基础合同规定的义务，受益人有权直接向担保人索赔。担保人只有在极少数情况下，例如受益人与申请人串通欺诈等，才可以拒绝向受益人付款。

（2）申请人与受益人之间：申请人和受益人之间的权利义务关系由基础合同约定，保函只是基础合同的附属担保，不影响基础合同的效力。即使没有保函，申请人也要履行基础合同约定的义务；即使有保函，受益人也必须先证明申请人违反了基础合同的约定，才能向担保人索赔。

2. 银行承兑汇票的权利义务关系表现为持票人与承兑人之间的关系，出票人与收款人之间的关系由基础合同约定。

（1）持票人与承兑人之间：承兑人负有无条件的付款义务，即只要持票人在汇票到期日提示付款，承兑人就必须无条件付款，而不能以出票人未履行基础合同义务为由拒绝付款。

（2）出票人与收款人之间：出票人与收款人之间的权利义务关系由基础合同约定，银行承兑汇票只是基础合同的支付工具，不影响基础合同的效力。即使出票人签发了银行承兑汇票，也要履行基础合同约定的义务；即使收款人持有银行承兑汇票，如果出票人未履行基础合同义务，收款人仍然可以追究出票人的违约责任。

五、风险

1. 保函的风险主要在于担保人可能需要承担付款责任。

（1）申请人违约风险：如果申请人未履行基础合同约定的义务，受益人有权向担保人索赔，担保人需要承担付款责任。

（2）担保人自身风险：如果担保人自身经营不善或出现其他问题，可能无法按时履行担保责任，从而给受益人造成损失。

2. 银行承兑汇票的风险主要在于出票人和承兑人可能无法按时付款。

（1）出票人违约风险：如果出票人在汇票到期日未能足额存款于付款人，则付款人将拒绝付款，持票人需要向出票人追索票款，可能面临出票人无力支付的风险。

（2）承兑人违约风险：虽然承兑人通常是银行等信誉较高的金融机构，但也不排除承兑人自身经营不善或出现其他问题，导致无法按时履行承兑责任，从而给持票人造成损失。

六、总结

保函和银行承兑汇票都是常见的银行信用工具，两者在降低交易风险、提高交易效率等方面发挥着重要作用。但两者也存在着明显的区别，主要体现在适用场景、当事人、权利义务关系、风险等方面。企业在选择使用哪种金融工具时，应根据自身实际情况和交易特点进行综合考虑，选择最适合自己的金融工具，以更好地保障自身利益。