银行保函作为国际贸易和国内经济活动中重要的信用担保工具，为交易双方提供了违约风险的保障。在实践中，根据银行保函项下凭证是否可以退还，可以将银行保函分为可退还保函和不可退还保函。 两种类型的保函在适用场景、风险控制和法律效力等方面存在着显著差异。本文将深入探讨银行保函根据凭证是否可退的分类，分析两者的区别，并结合案例进行阐释，以期为相关从业人员提供参考。
可退还保函，又称“跟单保函”，是指受益人只有在提交符合保函规定并且能够证明申请人违约的单据后，才能要求银行履行付款义务的保函。此类保函项下的单据通常是可退回的，例如提单、发票、检验检疫证书等。银行在收到受益人提交的单据后，会进行严格的审核，只有在确定单据内容与保函条款一致，并且能够证明申请人违约的情况下，才会向受益人付款。
可退还保函的常见类型包括：
付款保函： 用于担保申请人按照合同约定支付货款或服务费用。 履约保函： 用于担保申请人按照合同约定履行供货、服务或工程等义务。 预付款保函： 用于担保受益人在收到预付款后，能够按照合同约定履行义务。若申请人未履行约定义务，受益人有权凭保函索取预付款的返还。可退还保函的特点在于：
对受益人的保护相对较弱： 受益人需要提供能够证明申请人违约的单据才能获得赔付，举证责任较大。 银行承担的风险相对较低： 只有在受益人提交的单据真实有效，并且能够证明申请人违约的情况下，银行才承担付款责任。 适用范围更为广泛： 适用于各种贸易形式和交易类型，特别是在涉及货物流转的交易中应用较为普遍。不可退还保函，又称“独立保函”或“见索即付保函”，是指受益人无需证明申请人是否违约，只要其提交了符合保函规定形式的书面索赔声明，银行就必须无条件地履行付款义务的保函。此类保函通常不需要受益人提交其他证明文件，即使申请人没有违约，银行也需要承担付款责任。
不可退还保函的常见类型包括：
投标保函： 用于担保投标人在投标有效期内，不撤回投标文件，并在中标后与招标人签订合同。 履约保函： 用于担保承包人在工程项目中按照合同约定履行义务。如未履行，发包人有权凭保函索赔。 付款保函： 用于担保买方在卖方交货后，按照合同约定支付货款。如果买方不付款，卖方可凭保函索取货款。不可退还保函的特点在于：
对受益人的保护非常强： 受益人无需证明申请人是否违约，只需提交索赔声明即可获得赔付。 银行承担的风险较高： 即使申请人没有违约，银行也需要承担付款责任，因此银行在审核开立此类保函时会更加谨慎。 适用范围相对较窄： 主要适用于一些特殊的交易类型，例如招投标、工程承包等领域。案例一：甲公司与乙公司签订了一份货物买卖合同，约定由甲公司向乙公司供应一批货物，乙公司支付货款。为了保障自身利益，乙公司要求甲公司提供一份银行保函作为担保。甲公司向银行申请开立了一份可退还的付款保函，受益人为乙公司。在合同履行过程中，甲公司未能按期交货，构成违约。乙公司根据合同约定，向银行提交了索赔申请，并提供了相关的证明文件，包括货物清单、运输单据、检验报告等，证明甲公司违约的事实。银行经过审核，确认乙公司提交的单据符合保函条款的规定，于是向乙公司支付了相应的赔款。
案例二：A建筑公司参与了B房地产开发公司开发的一幢大厦的招标项目。为了确保投标的严肃性，B公司要求所有参与投标的单位都需要提交一份投标保函。A公司向银行申请开立了一份不可退还的投标保函，受益人为B公司。在开标后，A公司由于自身原因，放弃了中标资格。B公司根据招标文件和保函的约定，向银行提交了索赔申请。尽管A公司并没有违反招标文件的规定，但由于A公司提交的保函属于不可退还保函，银行仍然需要无条件地向B公司支付了相应的赔款。
通过以上案例可以看出，可退还保函和不可退还保函在实际应用中存在着显著差异。受益人在选择保函类型时，应该根据交易的具体情况、自身风险承受能力以及相关法律法规的规定，选择最适合自己的保函类型。
银行保函作为一种重要的金融担保工具，在促进经济发展和维护交易安全方面发挥着重要作用。可退还保函和不可退还保函作为两种常见的保函类型，其区别主要体现在受益人索赔条件、银行风险承担以及适用范围等方面。企业在选择保函类型时，应充分了解不同类型保函的特点，结合自身风险承受能力和交易的具体情况进行选择，以便最大限度地维护自身的合法权益。同时，银行在开立保函时也应加强风险管理，审慎评估申请人的资信状况和交易背景，避免潜在的金融风险。
