## 一、引言
随着市场经济的快速发展，银行保函作为一种重要的信用增级工具，在国际贸易、工程建设、招投标等领域得到了广泛应用。然而，银行保函作为一种或有负债业务，其风险资产占用问题也日益凸显，对银行的资本 adequacy 和风险管理水平提出了更高的要求。
## 二、银行保函的风险特征
银行保函的风险主要源于其“担保”的性质。银行作为担保人，在申请人未能履行其合同义务时，需要承担相应的付款责任。这种付款责任是一种或有负债，其具体风险特征包括：
1. **或有性：** 银行的付款义务并非确定发生，而是取决于申请人是否违约。
2. **长期性：** 银行保函的期限通常较长，甚至可达数年，这期间银行都面临着潜在的风险。
3. **复杂性：** 银行保函的业务种类繁多，涉及的行业和交易结构复杂多样，增加了风险评估和管理的难度。
## 三、银行保函风险资产占用的方式
根据巴塞尔协议，银行需针对保函业务计提相应的风险资产，以覆盖潜在的信用风险。目前，银行保函风险资产占用主要采用以下两种方式：
1. **标准法：** 该方法根据交易对手的外部信用评级和保函的期限、类型等因素，规定了固定的风险权重，银行根据风险权重和保函金额计算风险资产。
2. **内部评级法：** 该方法允许银行根据自身的风险管理体系和历史数据，对交易对手进行内部评级，并据此计算风险权重和风险资产。内部评级法对银行的风险管理能力提出了更高的要求，但可以更准确地反映实际风险。
## 四、影响银行保函风险资产占用的因素
银行保函风险资产占用并非一成不变，它受到多种因素的影响，主要包括：
1. **交易对手的信用状况：** 交易对手的信用等级越高，违约概率越低，银行的风险资产占用也就越低。
2. **保函的种类和期限：** 不同种类的保函，其风险程度不同。一般而言，履约保函的风险低于融资性保函。同时，保函期限越长，银行面临的潜在风险也越大。
3. **基础交易的风险：** 基础交易的风险高低直接影响着保函的风险。例如，涉及高风险行业的工程承包合同，其保函的风险也相对较高。
4. **银行的风险管理能力：** 银行的风险管理体系、信用评估模型、内部控制机制等都会对风险资产占用产生影响。风险管理能力越强的银行，其风险资产占用可以更低。
## 五、银行保函风险资产占用管理
面对日益增长的保函业务和日益 stringent 的监管要求，银行需要加强保函风险资产占用管理，以提高资本利用效率，防范和控制风险。
1. **完善风险管理体系：** 建立健全的保函业务风险管理制度、流程和机制，包括客户尽职调查、风险识别和评估、风险限额管理、保后监测等。
2. **加强交易对手信用管理：** 建立完善的信用评级体系，对交易对手进行全面的信用风险评估，根据风险等级采取差异化的风险缓释措施。
3. **优化业务结构：** 在合规的前提下，积极发展低风险、高收益的保函业务，例如与高信用等级客户的合作、短期履约保函等。
4. **应用金融科技：** 利用大数据、人工智能等技术手段，提升风险识别和评估的效率和准确性，开发自动化风险监控系统，实现对保函业务的全流程风险管理。
## 六、结语
银行保函风险资产占用管理是银行风险管理的重要组成部分。银行应高度重视保函业务的风险管理，通过不断完善风险管理体系，加强业务结构调整和科技赋能，实现保函业务的稳健发展，为实体经济提供更有效的金融支持。
